세금 덜 내고 자녀에게 증여하는 방법 실전 가이드 2025

부담 없이 자녀에게 자산을 이전하려면 증여세 기본공제와 10년 합산 규칙을 먼저 이해해야 한다. 성년 자녀는 10년간 5천만원, 미성년 자녀는 10년간 2천만원까지 공제되며 2024년 이후 혼인·출산 시기에는 추가 공제 1억원을 한시적으로 활용할 수 있다. 자산 유형별 평가와 취득세, 신고기한을 함께 관리하면 합법적으로 세 부담을 낮출 수 있다.

 

증여세 기본공제·세율 핵심

세금을 적게 내고 자녀에게 증여하려면 첫째로 기본공제와 10년 합산 규칙을 정확히 적용해야 한다. 성년 자녀가 직계존속에게서 받는 경우 10년 동안 5천만원, 미성년자는 2천만원까지 공제되며 이 한도는 아버지와 어머니를 합쳐 직계존속 그룹 기준으로 통산한다. 둘째로 2024년 1월 1일 이후 혼인일 전후 2년 또는 출생·입양일 전후 2년에 직계존속에게 받은 증여는 추가 공제 1억원을 적용할 수 있어 같은 시기의 큰 지출 계획과 연동하면 실효세율을 낮출 수 있다. 셋째로 과세표준 구간별 증여세율과 누진공제를 함께 계산해야 실제 부담이 보인다. 또한 동일인에게서 받은 증여는 10년간 합산하고, 동일인 범위에는 직계존속의 배우자가 포함되므로 부모를 나눠 증여하더라도 기본공제가 두 배로 늘어나지 않는 점을 유의한다. 세대 생략 증여로 손자에게 직접 증여하면 원칙적으로 30% 할증이 붙을 수 있어 같은 금액이라도 세 부담이 달라진다. 신고기한은 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내로, 기한을 넘기면 가산세가 발생할 수 있다. 현금·예금처럼 바로 사용 가능한 자산을 증여할 때도 동일한 규칙이 적용되며 일시 고액보다 10년 주기의 분산 계획이 기본 전략이 된다. 실제 계산에서는 공제와 누진공제를 모두 반영해야 하므로 자산가액, 과거 10년 증여 이력, 혼인·출산 추가 공제 적용여부를 표로 정리해 보는 것이 안전하다. 아래 표는 기본 세율 구조다.

과세표준(원)	세율	누진공제(원)
100,000,000 이하	10%	0
500,000,000 이하	20%	10,000,000
1,000,000,000 이하	30%	60,000,000
3,000,000,000 이하	40%	160,000,000
3,000,000,000 초과	50%	460,000,000

  

공제 항목	적용 대상	한도·기간 요약
기본공제	직계존속→성년 자녀	10년 합산 50,000,000
기본공제	직계존속→미성년 자녀	10년 합산 20,000,000
혼인·출산 추가공제	혼인일 전후 2년 또는 출생·입양일 전후 2년	10년 기본공제와 별도로 100,000,000 (통합 한도 관리)

 

생활비·교육비 비과세 조건

생활비와 교육비는 사회통념상 필요 범위 내에서, 필요 시마다 직접 지출되면 비과세로 인정될 수 있다. 핵심은 자녀가 실제로 피부양자 지위에 있고 자금이 생활비·교육비로 곧바로 사용되었다는 점을 입증하는 것이다. 예를 들어 등록금, 학교 납부 영수증, 기숙사비, 교재비, 치료비 등에 바로 집행되면 비과세 가능성이 높지만 동일 자금을 예·적금으로 묶거나 주식·부동산 매입 자금으로 전용하면 과세 대상이 된다. 성년 자녀라도 자립 소득이 미약하고 부모가 부양의무를 이행하는 경우에는 생활비 비과세가 인정될 여지가 있으나, 자산·소득이 충분한 성년 자녀에게 고액의 현금을 꾸준히 송금해 예치하는 형태는 과세 위험이 커진다. 손주 교육비를 조부모가 부담하는 경우에는 원칙적으로 부양의무가 없어 과세될 수 있으므로 자녀(부모)를 경유해 필요비로 직접 납부하는 구조가 상대적으로 안전하다. 유학비도 마찬가지로 필요 범위, 직접 지출, 영수증 증빙이 중요하며 일괄 송금 후 장기간 예치되면 과세 판정 가능성이 커진다. 실무에서는 이체 메모에 지출 목적을 간단히 적고, 카드·계좌 영수증을 모아 두며, 월별 사용 내역을 파일로 정리해두면 사후 소명에 유리하다. 다만 “사회통념상 필요”의 경계는 상황별로 달라질 수 있어 경계선 금액이나 항목은 사전 상담이 바람직하다. 아래 표로 요지를 정리한다.

상황	과세 여부	유의점
등록금·수업료·기숙사비를 학교에 직접 납부	비과세 가능	영수증·납부확인 저장, 자녀 소득상태 점검
생활비를 필요 시마다 송금해 즉시 사용	비과세 가능	월세·식비 등 사용증빙 확보
생활비 명목 송금 후 예·적금·주식 매수	과세 가능	목적 외 사용 시 증여로 봄
조부모가 손자 교육비 직접 부담	과세 가능	부양의무 부재, 구조 재설계 필요

 

현금·주식·부동산 증여 전략

현금 증여는 단순하지만 10년 합산과 공제 한도 관리를 철저히 해야 한다. 성년 자녀 기준으로 10년 5천만원 공제를 벗어나는 구간부터 실제 세부담이 생기므로 계획을 세워 나누어 증여하고, 2024년 이후 혼인·출산 시기 추가 공제 1억원을 같은 10년 주기 안에서 별도로 엮으면 유리하다. 상장주식은 증여일 전후 각 2개월, 총 4개월의 종가 평균으로 평가하므로 당일 종가가 낮다고 해서 증여가액이 자동으로 낮아지지 않는다. 이는 증여 후 2개월의 주가 흐름에 따라 과세표준이 확정된다는 뜻이므로, 변동성이 큰 종목은 평가기간 전후의 이벤트 일정까지 고려해 타이밍을 잡는 편이 안전하다. 해외주식 역시 유사한 평가 원칙을 적용하지만 환율과 외국 과세이슈가 얽힐 수 있어 준비서류 목록을 미리 점검한다. 부동산은 시가 평가, 감정평가 수수료, 취득세, 등기비용 등 부대비용까지 총비용 관점에서 따져야 한다. 특히 주택을 증여받을 때는 지역과 보유주택 수에 따라 취득세 중과가 적용될 수 있어 증여 이전에 수증자 세대의 주택 수와 조정대상지역 여부를 반드시 확인해야 한다. 증여 후 곧바로 처분할 계획이라면 부담부증여나 양도세 이슈와 충돌할 수 있으므로 절차를 나누어 검토해야 한다. 요약 표는 다음과 같다.

자산 유형	평가·세금 핵심	전략 포인트
현금·예금	기본공제·10년 합산, 누진구조	10년 분산, 혼인·출산 추가공제 창 활용
상장주식	전후 2개월 종가 평균 평가	이벤트·실적 발표일 고려한 타이밍
주택·부동산	시가평가, 취득세(무상취득 특례·중과)	수증자 세대 주택 수·지역 확인, 총비용 계산

 

부담부증여·가족 간 대여

부담부증여는 자산과 함께 채무를 인수시키는 방식으로 순자산가액만큼만 증여세가 과세되는 장점이 있다. 다만 수증자가 인수한 채무 부분은 증여자에게 유상양도로 보아 양도소득세가 과세되므로 단순히 증여세만 보고 결정하면 총세부담이 오히려 늘 수 있다. 임대보증금이 있는 주택, 담보대출이 있는 부동산에서 자주 활용되지만 취득세, 양도세, 증여세를 함께 시뮬레이션해야 최적안을 고를 수 있다. 한편 가족 간 금전대여는 증여로 추정되는 것이 원칙이기 때문에 차용증, 적정 이자율, 정기적 이자 지급, 원금 상환 내역을 실제로 남겨야 차용으로 인정받는다. 적정 이자율보다 현저히 낮거나 무이자라면 그 이익은 다시 증여로 보아 과세될 수 있다. 부동산 자금조달계획서 제출이 일상화된 이후에는 가족 간 대여를 입증하는 서면과 금융흐름이 없으면 조사 단계에서 증여로 재분류되는 사례가 많아졌다. 또한 증여한 재산을 되돌릴 때는 유형에 따라 과세 처리 방식이 달라지며, 특히 금전은 반환 자체도 증여로 과세될 수 있어 최초 구조를 신중히 설계해야 한다. 부담부증여와 대여의 선택은 자산 종류, 채무 규모, 가구 소득, 처분 계획이 결합된 문제이므로 단일 해법으로 일반화하기 어렵다. 절세보다 중요한 것은 사후 소명 가능성이 높은 구조를 만드는 일이며, 이를 위해 계약서 작성 시점, 공증, 이체 메모까지 꼼꼼히 관리하는 것이 안전하다.

 

주택 증여 취득세·신고기한

주택을 증여로 취득하면 증여세 외에 취득세를 별도로 납부해야 한다. 무상취득의 취득세율은 일반세율과 중과세율이 공존하며, 조정대상지역에 있는 일정가액 이상의 주택을 무상취득하는 경우에는 중과세가 적용될 수 있다. 또한 수증자 세대의 보유주택 수, 법인 여부 등에 따라 8% 또는 12%와 같은 높은 세율이 적용되는 사례가 있으므로 증여 전에 세대원 구성과 주택 수를 반드시 확인해야 한다. 반면 비주택 부동산이나 일반 무상취득에는 지방자치단체 조례에 따른 일반세율이 적용되므로, 동일 자산가액이라도 주택과 비주택의 총세부담은 상당히 다를 수 있다. 신고·납부 기한은 증여세와 취득세 모두 원칙적으로 3개월 트랙이어서 마감 관리를 한 번에 하는 편이 수월하다. 상장주식 증여는 평가 확정까지 증여 후 2개월이 필요하므로, 신고기한과 평가 확정 시점을 역산해 일정표를 만드는 것이 좋다. 주택 증여를 계획할 때는 취득세 중과 여부, 자금출처 소명, 재산세·종부세 영향, 임대차 계약 승계 문제까지 함께 검토해야 불필요한 비용을 막을 수 있다. 자주 묻는 기한과 평가 주기는 다음 표와 같다.

항목	기준	기한·주기
증여세 신고·납부	증여일이 속하는 달의 말일	3개월 이내
취득세 신고·납부(무상취득)	취득일이 속하는 달의 말일	3개월 이내
상장주식 증여 평가	증여일 전후 각 2개월 종가 평균	증여 후 2개월 경과 후 확정

 

케이스별 절차·실무 체크

혼인 예정 자녀에게 결혼자금과 전세자금을 지원하려면 10년 기본공제 5천만원과 혼인 추가공제 1억원을 같은 기한 내에서 함께 설계하는 것이 정석이다. 예컨대 혼인일 전후 2년 창을 활용해 일부는 결혼자금으로, 일부는 전세보증금으로 분리 지급하고, 모든 이체에는 용도를 메모로 남기고 영수증을 취합한다. 출산의 경우 출생·입양일 전후 2년 공제 창이 열리므로 산후조리비, 육아 초기 비용 등을 적정 범위로 지원하면서 추가공제를 적용한다. 주식은 실적 발표나 배당락 등 변동성 이벤트를 피하고, 평가기간 내 급등이 예상되면 분할 증여로 평균가를 관리하는 방식이 유효하다. 부동산은 증여 직후 처분 계획이 있다면 부담부증여에 따른 양도세까지 합산해 총세부담이 낮아지는지 따져야 하며, 임대보증금 승계나 대출 인수의 법적 책임을 수증자가 감당할 수 있는지도 확인한다. 가족 간 대여를 선택했다면 차용증을 먼저 작성하고, 최초 자금 집행과 같은 날 이자 지급 계좌·주기·율을 확정해 두어야 한다. 증여한 재산을 되돌려야 하는 특수 상황에서는 신고기한 내 반환과 금전 반환의 과세 차이가 있으므로 섣불리 실행하지 말고 근거 자료를 확보한 뒤 처리한다. 다음은 실무에 자주 쓰는 참고자료다.

주제	출처	URL
증여재산공제 한도·10년 합산	국세청 개인신고안내	https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7960
증여세 신고기한·세율 흐름	국세청 기본정보	https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7728
생활비·교육비 비과세 원칙	국세상담센터 Q&A	https://call.nts.go.kr/call/qna/selectQnaInfo.do?mi=2787
혼인·출산 추가공제 1억원	국세상담센터 Q&A	https://call.nts.go.kr/call/qna/selectQnaInfo.do?ctgId=CTG12222
상장주식 증여 평가기준	국세청 평가안내	https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7731
무상취득 취득세 중과 개요	법제처 해석례·지방세법	https://www.moleg.go.kr/lawinfo/nwLwAnInfo.mo?cs_seq=434168